Einleitung: Warum die Unterscheidung für kleine Unternehmen relevant ist
Kleine Unternehmen stellen sich oft die Frage, welche Informationen im Rahmen der Geldwäscheprävention verlangt und dokumentiert werden sollten. Die Begriffe „Source of Funds“ (Herkunft der Mittel für eine konkrete Zahlung) und „Source of Wealth“ (gesamte Vermögensherkunft) werden dabei regelmäßig vermischt. Nach dem aktuellen Informationsstand handelt es sich um unterschiedliche Konzepte, die im Rahmen einer risikobasierten Kundenprüfung jeweils unterschiedlich relevant sein können. Fehlende oder falsche Einschätzungen können dazu führen, dass vertiefte Sorgfaltsmaßnahmen nicht ausgelöst werden, obwohl das Risiko dies geboten hätte.
Begriffsbestimmungen: Was ist Source of Funds, was ist Source of Wealth?
Unter Source of Funds versteht man die Herkunft der Mittel für eine spezifische Transaktion. Es geht dabei um die ursprüngliche Einnahmequelle für einen konkreten Zahlungsvorgang — nicht primär um das Konto, von dem die Überweisung ausgeführt wird.
Source of Wealth umfasst hingegen die gesamte Vermögensherkunft einer Person oder eines wirtschaftlich Berechtigten. Dieser Blick kann sich über Jahre und verschiedene Einkommensquellen erstrecken und vermittelt ein umfassenderes Bild der finanziellen Lage.
Wann welche Prüfung erforderlich ist
Source of Funds wird typischerweise auf Ebene einzelner Transaktionen oder konkreter Geschäftsbeziehungen geprüft; Source of Wealth kommt ins Spiel, wenn ein ganzheitlicheres Verständnis der finanziellen Verhältnisse notwendig ist. Nach den vorliegenden Angaben sind solche Prüfungen nicht immer flächendeckend, sondern vor allem in bestimmten Risikolagen als erweiterte Sorgfaltsmaßnahmen anzuwenden.
Zu typischen Auslösern für weitergehende Prüfungen bei kleinen Unternehmen zählen unter anderem:
- Treffer bei PEP‑Screenings oder sonstige Hinweise auf politisch exponierte Personen;
- hoch eingestufte, ungewöhnlich große oder ungewöhnlich komplexe Transaktionen;
- Zahlungen oder Kapitalzuflüsse aus dem Ausland;
- negative Medienberichte oder andere Screening‑Ergebnisse, die Verdachtsmomente begründen.
Welche Nachweise gelten und welche nicht
Als geeignete Nachweise für Source of Funds oder Source of Wealth gelten nach den vorliegenden Informationen unter anderem unabhängige Online‑Quellen, Schreiben von Buchhaltern, Gehaltsabrechnungen sowie Nachweise über Erbschaften oder Immobilienverfügungen. Ein reiner Kontoauszug reicht in der Regel nicht aus, da er meist nur den Kontenherkunftsort dokumentiert, nicht jedoch die eigentliche Erlösquelle.
Unplausible oder widersprüchliche Angaben — zum Beispiel das Fehlen nachvollziehbarer Nachweise oder Geldzuflüsse von Dritten ohne erkennbaren Zusammenhang — können nach den vorliegenden Angaben Hinweise auf erhöhte Geldwäscherisiken liefern und eine vertiefte Prüfung auslösen.
Regulatorischer Rahmen und Aufbewahrung
Nach der vorliegenden regulatorischen Einordnung wird zwischen Source of Funds und Source of Wealth unterschieden und es bestehen jeweils unterschiedliche Anforderungen an Umfang und Art der Prüfung sowie an die Dokumentation der Nachweise. Für politisch exponierte Personen bestehen nach der vorliegenden Einordnung besondere Pflichten; in solchen Fällen sollten sowohl Source of Funds als auch Source of Wealth geprüft und verifiziert werden können.
Weiterhin ist zu beachten, dass erhobene Informationen zu Source of Funds/Wealth dokumentiert und mit der risikobasierten Bewertung abgeglichen werden sollten. Nach den vorliegenden Angaben ist in der Regel von einer Aufbewahrungsfrist von sieben Jahren auszugehen.
Als vorgesehener Zeitpunkt für eine weitere Regulierungsstufe wird nach den vorliegenden Informationen der 1. Juli 2026 genannt (Tranche 2), die voraussichtlich erweiterte Anforderungen auslösen kann. Kleine Unternehmen sollten diese erwarteten Änderungen im Blick behalten und ihre Prozesse entsprechend prüfen.
Praxisbeispiele (illustrativ)
- Ein kleines Handelsunternehmen erhält eine hohe Vorauszahlung aus dem Ausland. Zur Einschätzung der Source of Funds werden unter anderem Handelsrechnungen, Frachtpapiere und Verträge mit dem Zahlenden angefordert, um die ursprüngliche Erlösquelle nachvollziehbar zu machen.
- Ein Einzelunternehmer gibt den Verkauf eines Familienbetriebs als Vermögensquelle an. Wenn die Risikobewertung dies verlangt, können Verkaufsverträge und Bestätigungen unabhängiger Wirtschaftsprüfer zur Bewertung der Source of Wealth herangezogen werden.
Konsequenzen für die Praxis kleiner Unternehmen
Für kleine Unternehmen bedeutet dies konkret, dass Kundenannahme‑ und Transaktionsprozesse risikobasiert ausgestaltet werden sollten. Nach den vorliegenden Informationen empfiehlt es sich, interne Regeln zu formulieren, die klar festlegen:
- Welche Auslöser eine Source of Funds‑ oder Source of Wealth‑Prüfung erforderlich machen (z. B. PEP‑Hinweise, Auslandszahlung, ungewöhnliche Transaktionen);
- Welche Nachweisdokumente als ausreichend gelten und dass alleinige Kontoauszüge meist nicht ausreichen;
- Wie erhobene Informationen dokumentiert und mit der Risikobewertung abgeglichen werden;
- Wie lange relevante Unterlagen aufzubewahren sind (nach den vorliegenden Angaben in der Regel sieben Jahre).
Bei unplausiblen Angaben oder fehlenden Nachweisen können sich Verdachtsmomente ergeben, die nach aktuellem Informationsstand weiter zu prüfen und gegebenenfalls den zuständigen Meldestellen zu melden sind.
Technische Unterstützung durch Compliance‑Software
Zur praktischen Umsetzung können Softwarelösungen helfen, die Erfassung, Verifizierung und revisionssichere Ablage von Source of Funds‑ und Source of Wealth‑Informationen zu organisieren. Nach den vorliegenden Produktfakten bietet die TL Compliance Suite beispielsweise Funktionen wie Sanktionslistenprüfung, PEP‑Screening, intelligentes bzw. fehlertolerantes Matching, zentralisierte und revisionssichere Dokumentation, einen Audit‑Trail sowie Automatisierung von Compliance‑Prozessen und die Integration in bestehende Systemlandschaften. Solche Funktionalitäten können dabei unterstützen, Prüfpfade konsistent zu dokumentieren und administrative Abläufe zu vereinfachen.
Fazit
Die Unterscheidung zwischen Source of Funds und Source of Wealth ist ein zentrales Element wirksamer Geldwäscheprävention. Für kleine Unternehmen ist wichtig, die Auslöser für vertiefte Prüfungen zu kennen, angemessene Nachweise zu verlangen, dokumentierte Prozesse vorzuhalten und die erwarteten regulatorischen Änderungen im Blick zu behalten. Nach den vorliegenden Informationen sind insbesondere PEP‑Treffer, grenzüberschreitende Zahlungen und ungewöhnliche Transaktionen als Prüfungsanlässe relevant — und als angenommener Zeitpunkt für weitere regulatorische Anforderungen wird der 1. Juli 2026 genannt.